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Lei Uma Grande e Bela Conta,
Lei da Bela e Enorme Medida Legislativa
A Lei One Big Beautiful Bill (OBBBA), também conhecida como Big Beautiful Bill, é uma lei federal dos EUA aprovada pelo 119º Congresso dos Estados Unidos, contendo políticas tributárias e de gastos que formam o núcleo da agenda do segundo mandato de Donald Trump . A lei foi sancionada por Donald Trump em 4 de julho de 2025. Esta lei altera drasticamente os impostos e está repleta de atualizações que podem gerar mais receita. Seja você pai, motorista de aplicativo, proprietário de uma pequena empresa ou simplesmente queira aproveitar ao máximo cada centavo, essas mudanças são significativas. Explicamos as atualizações tributárias da OBBBA em linguagem simples para que você possa ver exatamente como elas beneficiam pessoas reais como você.
Para todas as outras alterações, você pode baixar nosso documento informativo no link.
Taxas de impostos
A Lei de Cortes de Impostos e Criação de Empregos (Tax Cuts and Jobs Act - TCJA) criou sete novas alíquotas de imposto de renda: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. Essas alíquotas estavam originalmente programadas para expirar no final de 2025. Anteriormente, as alíquotas eram de 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% e 39,6%. Todas as sete alíquotas da TCJA foram tornadas permanentes, com ajustes adicionais pela inflação para determinadas categorias.
Redução padrão - Continuar
As maiores deduções padrão foram tornadas permanentes e continuarão a ser ajustadas pela inflação.
Os valores para 2025 foram aumentados em comparação com os valores anunciados anteriormente.
•Solteiro - US$ 15.750
•Chefe de família - US$ 23.625
• Casal casado declara imposto de renda em conjunto - US$ 31.500
Contribuintes com mais de 65 anos
- Continuar -
Em 2025, esse valor é de US$ 2.000 para indivíduos solteiros ou chefes de família e de US$ 1.600 para casais que declaram imposto de renda em conjunto, ou US$ 3.200 se ambos tiverem 65 anos ou mais. De 2025 a 2028, os contribuintes com 65 anos ou mais podem solicitar um novo benefício.
A dedução de US$ 6.000 foi incluída para ajudar a compensar os impostos sobre os benefícios da Previdência Social, mas não está vinculada à Previdência Social. A nova dedução de US$ 6.000 para idosos é uma dedução abaixo da linha e pode ser utilizada mesmo que eles optem pela declaração detalhada de deduções. Ela tem sido chamada de "isenção", mas é uma dedução. A dedução começa a ser eliminada para contribuintes com uma Renda Bruta Ajustada Modificada (MAGI) a uma taxa de 6% da MAGI acima do limite.
US$ 75.000 para solteiros
US$ 150.000 para casais que se candidatarem juntos.
Pontas
Para o período de 2025 a 2028, as gorjetas continuarão a ser declaradas no formulário W-2.
As gorjetas estarão sujeitas à retenção do imposto de renda federal, FICA e Medicare da mesma forma que antes.
Entre 2025 e 2028, gorjetas de até US$ 25.000 por pessoa podem ser deduzidas como despesa abaixo da linha. A renda proveniente de gorjetas continuará sendo considerada renda do trabalho. A dedução de gorjetas começará a ser reduzida gradualmente para contribuintes com uma Renda Bruta Ajustada Modificada (MAGI) acima de:
US$ 150.000 para solteiros
US$ 300.000 para casais casados que entrarem com pedido de falência em conjunto.
Ao longo do tempo
Para o período de 2025 a 2028, até US$ 12.500 por pessoa (máximo de US$ 25.000 em declaração conjunta de imposto de renda) podem ser deduzidos como renda tributável. Essa dedução ainda será considerada renda auferida. As horas extras serão discriminadas separadamente no formulário W-2. A dedução de horas extras também começará a ser reduzida gradualmente para contribuintes com uma Renda Bruta Ajustada Modificada (MAGI) acima de:
US$ 150.000 para solteiros
US$ 300.000 para casais casados que declaram o pedido em conjunto.
Empréstimos para carros
Para o período de 2025 a 2028, você pode deduzir até US$ 10.000 em juros pagos em financiamentos de veículos qualificados como uma dedução abaixo da linha. Para ser elegível, a dedução de juros de financiamento de veículo deve ser referente a um novo financiamento contratado após 31 de dezembro de 2024. A dedução de juros aplica-se somente a financiamentos de veículos novos que tiveram sua montagem final realizada nos EUA. A dedução de juros de financiamento de veículo começa a ser eliminada para contribuintes com Renda Bruta Ajustada Modificada (MAGI) acima de:
US$ 100.000 para solteiros
US$ 200.000 para casais casados que apresentarem pedido de falência em conjunto.
Doações para Caridade
De acordo com a TCJA, as doações para instituições de caridade só eram dedutíveis se você detalhasse suas deduções no Anexo A.
Se você optou pela dedução padrão, não pôde deduzir doações para instituições de caridade, exceto nos anos de auxílio emergencial da COVID-19, de 2020 a 2022. A partir de 2026, os contribuintes poderão deduzir os seguintes valores abaixo da linha, ajustados pela inflação:
US$ 1.000 para solteiros
US$ 2.000 para casais casados que declaram o imposto de renda em conjunto.
Dedução de rendimento empresarial qualificado
Torna permanente a Dedução de Renda Empresarial Qualificada nos termos da Seção 199A, sem alteração na porcentagem de dedução atual de 20%.
A partir de 2026, o limite para Empresas de Serviços Especializados foi ampliado de US$ 50.000 para US$ 75.000 para contribuintes solteiros e de US$ 100.000 para US$ 150.000 para casais que declaram imposto de renda em conjunto.
A partir de 2026, os contribuintes receberão uma dedução mínima de US$ 400 se participarem materialmente em negócios que tenham uma receita de pelo menos US$ 1.000.
Ambos os valores aumentarão em incrementos de US$ 5, de acordo com as variações do C-CPI-U.
Empréstimos para veículos elétricos
A Lei de Redução da Inflação (IRA, na sigla em inglês) criou os seguintes créditos para veículos elétricos:
• Crédito para veículo limpo – US$ 7.500
• Crédito para veículo usado – US$ 4.000
• Financiamento de Veículos Comerciais – 15% do custo
A data de vencimento original desses empréstimos, de acordo com a Lei de Redução da Inflação, era 2032.
No entanto, cada um desses empréstimos expirou em 30 de setembro de 2025.
Faça o download do arquivo completo da Lei One Big Beautiful aqui.